И каждый год возникает один и тот же вопрос: кто обязан подать декларацию о доходах, а кто может неторопливо курить...
Кто обязан посетить налоговую инспекцию?
Как известно, в России, в отличие от многих стран, налоговые декларации предоставляют лишь некоторые из нас. Отчитываться — удел “избранных”. Более того — по сравнению с предыдущими годами список этих “избранных” вновь сокращен.
Теперь отчитаться в своих доходах обязаны только:
— люди, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (т.н. ПБОЮЛ), — за исключением предпринимателей, перешедших на уплату единого налога;
— частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
— те, кто в течение прошлого года получал доходы по договорам найма или аренды любого имущества, а также от продажи имущества;
— граждане Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за границей;
— физические лица, получавшие доходы, при получении которых не был удержан налог.
И — все! Легко убедиться, что человек, если он не нотариус, не имеет виллы на Багамах, не сдавал (по крайней мере, официально) свою квартиру, к налоговому инспектору топать не должен.
Кстати, обратите внимание — раньше в список входили те, кто получал зарплату в двух и более местах работы. Сейчас эта категория отменена — считается, что за таких людей уже заплатили бухгалтерии предприятий.
Другое дело, что в любом случае инспектор сам может пригласить к себе любого гражданина России — если сомневается в источнике его доходов.
Допустим, вы в прошлом году купили дорогой автомобиль или положили на банковский счет разом 20 тысяч долларов. Поскольку по закону и банк, и ГИБДД при регистрации такого авто обязаны известить налоговые органы, последние запросто могут потребовать от вас объяснений. И едва ли справка с работы с указанием зарплаты в 1000 рублей покажется инспектору достаточной.
Как сократить налоги?
По действующему законодательству, каждый из нас сегодня может заметно сократить размер налогов, получив т.н. вычеты.
Если коротко, то вычесть из своих доходов можно:
— деньги, перечисленные на благотворительные цели, но не более 25% суммы дохода, полученного в 2001 году;
— деньги, уплаченные за свое обучение, но не более 25000 руб.;
— деньги, уплаченные за обучение детей, но не более 25000 руб. на каждого ребенка;
— деньги, уплаченные за лечение, но не более 25000 руб.;
— деньги, израсходованные на строительство либо приобретение жилья, но не более 600000 руб.
Естественно, что все эти расходы должны быть подтверждены документально — договорами и приходными ордерами. Так что если вы вдруг положили в конверт и послали в детский дом тысячу долларов, а теперь хотите вычесть их из своих доходов, это у вас точно не получится.
Как отчитаться о доходах?
На самом деле способов — два. Можно в очередях в налоговой инспекции постоять. А можно декларацию по почте отправить — но для собственного спокойствия лучше это сделать заказным письмом.
А вот заявить о своих доходах, не выходя из дома, скажем, при помощи Интернета, пока не получится. Любой документ, особенно финансовый, должен заверяться подписью. Закон “Об электронной цифровой подписи” официально вступил в силу с 1 января, но налоговики не получили пока никаких инструкций по его применению. Так что самым продвинутым налогоплательщикам придется подождать минимум еще год.
Конечно, с введением электронной подписи инспекторам станет работать легче. По крайней мере не обязательно будет лично встречаться с “клиентами”, да и россиянин не будет тратить много времени на налоговые органы.
Можно ли самому заполнить декларацию?
В принципе запретить вам прибегнуть к помощи юриста никто не может. Другое дело, что процедура декларирования личных доходов в России не слишком сложна. Многочисленные розовые бланки с водяными разводами ушли в прошлое. Налоговым органам теперь безразлично, где гражданин возьмет чистый бланк и какого цвета он будет. Главное, чтобы декларация в итоге оказалась единой формы. Хочешь — приходи за ней в налоговую. Не захочешь — сними ксерокопию у товарища или скачай в Интернете с сайта Министерства по налогам и сборам.
Еще для налоговиков важно, чтобы были сданы первые два листа. Титульный, где налогоплательщик фиксирует свои имя и фамилию, и лист №2 — там гражданин собственноручно должен нарисовать максимальную сумму своих доходов в прошедшем году (с нее и будут взяты налоги). Остальные страницы заполняются по мере надобности. Вряд ли все 12 листов, предлагаемых гражданину налоговой инспекцией, кому-нибудь понадобятся.
Приложение “А” интересно только тем людям, у которых было несколько источников дохода. Либо если они получали доход от выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов, доходы от продажи имущества. В налоговой инспекции полагают, что в этом году таких людей будет немного.
Лист “Б” попросит вас указать доходы, полученные в иностранной валюте. Кстати, обратите внимание: к ним относятся не только заработные платы или премии, но и страховые выплаты, и доходы от использования за пределами России интеллектуальной собственности... Впрочем, этот лист большинству россиян тоже не понадобится.
Приложение “В” адресовано исключительно предпринимателям без образования юридического лица.
На листе “Г” налогоплательщик сообщает о продаже своего имущества. Если никто ничего не продавал, то правильнее оставить в покое эту страницу.
Лист “Д” заполняют творческие работники, если планируют компенсировать собственные затраты на создание очередного творения. Кстати, на обороте этой страницы можно выяснить, какой творческий труд, по мнению налоговиков, затратнее.
Приложение “Е” обобщает социальные траты, то есть расходы на лечение и обучение.
Лист “Ж” тоже можно не заполнять. Там доход рассчитывается по месяцам.
На листе “З” производится расчет имущественных вычетов. Например, если в прошлом году вам приходилось вести строительство или покупать жилье, то для того, чтобы получить налоговые поблажки, стоит расписать здесь все свои расходы.
Победители всевозможных лотерей должны обратить внимание на лист “И”. Здесь рассчитывается налог, взимаемый по максимальной ставке в 35%. Опять-таки — эта страница не для всех.
Дивиденды, то есть доходы от ценных бумаг, вписываются на лист “К”...
Посмотрев на перечень листов декларации, легко убедиться — в этом году государство явно надеется, что клиентами налоговых инспекций станут люди, которые в общем-то не обязаны этого делать. Однако обилие возможностей сделать налоговые вычеты и тем самым вернуть себе часть денег, отданных государству, служит достойной приманкой. Потратились на лечение или учебу себе или ребенку — имеете право сократить размер налогов. Более того, если подоходный налог с зарплаты оказался ниже льготы, вычет перейдет на следующий год. Пустячок, а приятно... Так что в налоговых инспекциях всерьез полагают, что эти поблажки должны заставить россиянина задуматься о выгоде добровольной подачи деклараций.
И еще. Несмотря на то что требования к налогоплательщикам в этом году звучат более чем либерально, не стоит забывать об одном. Сразу после 30 апреля, т.е. последнего дня приема декларации, к налогам начнет прибавляться штраф в размере 5% за каждый месяц просрочки. После полугода ожидания налоговые органы к штрафу прибавят еще 30%, а затем за каждый просроченный месяц будут добавлять по 10%.
Цена законопослушания в России достаточно высока. Можно и по миру пойти.
